企业捐赠(企业所得税)税务筹划方案

2019-04-15 栏目:税务筹划方案 查看()
随着时代的进步,现代企业的社会责任感也越来越强烈,有许多企业开始选择公益捐赠的方式回馈社会。企业捐赠不仅仅是一种公益性的支出行为,合理的捐赠行为有时还可以帮助企业进行推广,可以帮助企业树立良好的社会形象。此外,企业的公益性捐赠是还有一定的节税效果,也是企业进行税务筹划的一种手段。
 
《企业所得税法》第九条规定:“企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除。”

企业捐赠(企业所得税)税务筹划方案
企业捐赠(企业所得税)税务筹划方案
 
需要特别注意的是,规定当中的“公益性捐赠”,必须是企业通过县级以上人民政府及其部门或者是公益性的社会团体,用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。
 
如果是企业的捐赠行为不符合要求,比如企业的非公益性捐赠或者直接进行的捐赠,是无法在税前进行扣除的。
 
因此,企业在通过公益捐赠来获取节税效果时必须注意捐赠的渠道和捐赠的用途是否用于公益事业。而选择不同的捐赠时间,也可以达到不同的税务筹划效果。
 

 
通过税务筹划效果比较可以发现:
A方案的捐赠无法进行税前扣除,税筹效果最差;
B方案的捐赠只能享受2019年度96万的税前扣除,超出部分的104万无法进行税前扣除,与A方案相比节税24万;
C方案中两个年度的捐赠都可以进行全额税前扣除,与B方案相比可以节税26万,是节税效果最好的税筹方案。

通过以上案例可以发现,合理安排捐赠方式和捐赠时间,在保证企业获取社会效益的基础上,可以帮助取得更好的税务筹划效果。
扫二维码与项目经理沟通

税先生www.sxs58.com随时欢迎您的咨询

解答本文疑问/税务筹划方案/节水问答/财税知识/税务筹划交流